برنامه مالیاتی ایالات متحده، مالیات های کمتر، تعرفه های بالاتر

قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) بزرگترین اصلاحات اساسی ایالات متحده در برنامه مالیاتی طی سه دهه گذشته با تغییرات گسترده برای مالیات دهندگان فردی و تجاری بود. ترامپ در طول مبارزات انتخاباتی ریاست جمهوری خود گفت که می خواهد بیشتر مفاد این قانون را دائمی کند.

ترامپ همچنین چندین طرح جدید مالیاتی کلیدی مانند حذف محدودیت فعلی ۱۰هزار دلار در کسر مالیات ایالتی و محلی (SALT) حذف مالیات بر تامین اجتماعی و پاداش شغلی و کاهش بیشتر نرخ مالیات شرکت ها را پیشنهاد کرد البته عمل به وعده های او به حمایت کنگره بستگی دارد.

روشل هودز مدیر اداره مالیات ملی واشنگتن اظهار کرد: اگرچه مجلس نمایندگان و جمهوری خواهان که سنا را کنترل می کنند همچنان در حال بررسی آن هستند ترامپ احتمالا به بسیاری از سیاست های مالیاتی ازجمله ایجاد مفاد عمومی دائمی و افزایش تعرفه های قانون کاهش مالیات و مشاغل که منقضی خواهد شد و مبارزات انتخاباتی خود را در مورد آن ها انجام داده است را عمل می کند.

دائمی شدن قوانین مالیاتی موجود

قانون کاهش مالیات و مشاغل نرخ مالیات بر درآمد را برای همه افراد کاهش داد اما به طور قابل توجهی برای افراد با درآمد بیشتر بالاست. بالاترین نرخ نهایی مالیات از ۳۹.۶ درصد به ۳۷ درصد کاهش یافت که در سال ۲۰۲۴ نرخ مالیاتی ۳۷ درصدی برای پرونده های انفرادی با درآمد بیش از ۶۰۹هزار و ۳۵۰ دلار اعمال می شود. قانون کاهش مالیات و مشاغل همچنین کسر استاندارد را برای اکثر مالیات دهندگان دوبرابر کرد و نیاز اکثر آمریکایی ها را به جزئی کردن کسر مالیات خود از بین برد.

یکی از بزرگ ترین تغییرات کاهش مالیات و مشاغل کاهش نرخ مالیات شرکت ها از ۳۵ درصد به ۲۱ درصد بود که باعث ایجاد کسر ۲۰ درصدی برای برخی نهادهای تجاری شد.

در تلاشی برای جبران هزینه های کاهش مالیات و مشاغل قانون برخی کسورات ازجمله معافیت های شخصی و وابستگی را لغو کرد و کسر مالیات ایالتی و محلی (SALT) را به ۱۰هزار دلار محدود کرد. در حالی که ترامپ می خواهد اکثر مفاد مالیاتی کاهش مالیات و مشاغل را دائمی کند او گفت که در دوره دوم ریاست جمهوری خود قصد دارد سقف کسر مالیات ایالتی و محلی را حذف کند.

یان لوئیس حسابدار عمومی رسمی می گوید محدودیت کسر مالیات ایالتی و محلی تاثیر متفاوتی بر مالیات دهندگان گذاشته است و در صورت لغو می تواند پیامدهای مالیاتی غیرمنتظره ای به همراه داشته باشد مانند اینکه مالیات دهندگان بیشتری مشمول حداقل مالیات جایگزین شوند. همچنین حذف محدودیت کسر مالیات ایالتی و محلی بخشی از درآمد را برای پرداخت سایر اصلاحات قانون کاهش مالیات و مشاغل از بین می برد.

مالیاتی بر مزایای تامین اجتماعی پاداش و پرداخت اضافه کار وجود ندارد

ترامپ گفته است که همراه با تمدید دائمی مقررات کاهش مالیات و مشاغل مالیات بر اقلام درآمدی خاص را حذف می کند. وی در پستی در رسانه های اجتماعی در ماه جولای گفت که شهروندان سالخورده نباید برای مزایای تامین اجتماعی خود مالیات بپردازند. بر اساس گزارش اداره تامین اجتماعی حدود ۴۰ درصد از مردم مالیات بر درآمد فدرال را بر مزایا می پردازند. بر اساس قانون فعلی اگر مقدار قابل توجهی از سایر اشکال درآمد مانند دستمزد خوداشتغالی و درآمد سرمایه گذاری دریافت کنند معمولا مشمول مالیات می شوند.

افرادی که دارای درآمد ترکیبی بین ۲۵هزار تا ۳۴هزار دلار (پرونده های انفرادی) یا ۳۲هزار و ۴۴هزار دلار (با تشکیل پرونده شراکتی) هستند تا ۵۰ درصد از مزایای خود را به عنوان مالیات بر درآمد می پردازند. هیچ مالیاتی بر مزایا برای افرادی که درآمد ترکیبی آنها کمتر از این آستانه است وجود ندارد. بر اساس برآورد مرکز سیاست مالیاتی حذف مالیات بر مزایای تامین اجتماعی در درجه اول به نفع مالیات دهندگانی است که بین ۶۳هزار تا ۲۰۰هزار دلار درآمد دارند.

ترامپ همچنین پیشنهاد حذف مالیات بر درآمد پاداش و اضافه کاری را داده است. مرکز سیاست مالیاتی انتظار دارد سیاست او الگوبرداری از لایحه اخیر تصویب شده در آلاباما باشد که مالیات دهندگان را از پرداخت مالیات بر پرداخت اضافه کاری معاف می کند.

کاهش مالیات شرکت ها و تعرفه های جدید بزرگ

کاهش نرخ مالیات شرکت ها نیز در راس دستور کار ترامپ قرار دارد. قانون کاهش مالیات و مشاغل نرخ مالیات شرکت ها را از ۳۵ درصد در دوره اول ریاست جمهوری ترامپ به ۲۱ درصد کاهش داد. در جریان مبارزات انتخاباتی امسال ترامپ پیشنهاد کرد که نرخ مالیات شرکت ها را به ۱۵ درصد کاهش دهد اما فقط برای شرکت هایی که محصولات خود را در ایالات متحده تولید می کنند.

اگرچه ترامپ برنامه دقیقی برای ساختار این پیشنهاد ارائه نکرده است اما مطالعه انجام شده توسط پن وارتون تخمین می زند که کاهش نرخ مالیات به ۱۵ درصد برای همه شرکت ها درآمد مالیاتی را تا ۵۹۵ میلیارد دلار تا سال مالی ۲۰۳۴ کاهش می دهد.

ترامپ همچنین تعرفه ۱۰ درصدی برای همه کالاهای خارجی و تعرفه به میزان قابل توجه ۶۰ درصدی برای واردات از چین پیشنهاد کرده است. او می گوید که تعرفه های بالاتر از کسب وکارهای آمریکایی محافظت می کند و مصرف کنندگان را به خرید محصولات ساخت ایالات متحده تشویق خواهد کرد با این حال برخی از کارشناسان مالیاتی می گویند که تعرفه های بالاتر به دلیل احتمال افزایش هزینه های مصرف کننده بار مالی را برای مالیات دهندگان با درآمد کم تا متوسط ​​ایجاد می کند.

انتهای پیام